Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.
Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».
Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?
Вычеты с заработной платы
Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы 50 МЗП (4 250 000 тнг на 2024 год).
В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (85 000 тнг на 2024 год), который ежегодно меняется в большую сторону.
Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.
С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:
- с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
- с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.
Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.
Порядок расчета заработной платы
Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия — калькулятор зарплаты.
Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.
- Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
- Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 50.
- Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
- Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
- Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
- Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.
Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.
Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС
Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.
Ставка социальных отчислений на 2019 год составляет 3,5 %, социального налога 9,5 %.
Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035
Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП (85 000 тнг на 2024 год), максимальная — 15 МЗП (1 275 000 тнг на 2024 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.
Социальный налог СН = (Оклад — ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС
Обратный расчет заработной платы
Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).
- Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81
Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 50-тикратный минимальный размер заработной платы 50МЗП.
Примеры расчетов зарплат
Пример 1
Исходные данные для прямого расчета ЗП:
- Оклад = 90000 тенге
- МЗП на 2019 год = 42 500 тенге
Расчет:
- ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
- МаксОПВ = 42 500 * 50= 2 125 000 тенге.
- Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
- ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0.1 = 3 850 тенге.
- Наш оклад 90 000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
- ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
Пример 2
Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 113 600 тенге. Посчитаем наш оклад:
- Оклад = (113 600 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.
Пример 3
Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 77 150:
- Оклад = (77 150 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 90 000 тенге.
Читайте также:
