Налоговые ставки в Казахстане на текущий год

Перечень ставок налогов и обязательных платежей РК, применяемых в 2018 году в соответствии с Налоговым кодексом Казахстана.

Все ставки налогов РК на текущий год ИПН, КПН, НДС, патент, СНР, транспорт, замельный налог, имущество, социальные отчисления, социальный налог, ОПВ, ОППВ, ОСМС.

Ставки налогов и платежей РК

Виды налогов и платежей Ставка Основание

 ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

1 ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан 10% Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 317 Налогового кодекса

2 ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан 5% Пункт 2 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 317 Налогового кодекса

3 ИПН по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом-резидентом самостоятельно 10% Статья 320 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 317 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса

4 ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента 10% Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 4 статьи 360 Налогового кодекса

5 ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой 10% Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 365 Налогового кодекса

6 ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти 20% Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

Подпункт 1 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

7 ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти 15% Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

Подпункт 5 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

8 ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322Налогового кодекса, полученные (подлежащие получению):

от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом, являющимся работодателем;

от деятельности в Республике Казахстан по договору (контракту) гражданско-правового характера, заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом;

от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от такого юридического лица-нерезидента в связи с деятельностью в Республике Казахстан;

надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан таким юридическим лицом-нерезидентом

10% Статья 320 Налогового кодекса

Пункт 3 статьи 656 Налогового кодекса

9 ИПН по доходам физического лица-нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, подлежащим уплате самостоятельно по ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 658 Налогового кодекса
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
1 КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода 20% Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса
2 КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки 10% Пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса
3 КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан 15% Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса
4 КПН, удерживаемый с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определенных подпунктами 1) — 9), 11) — 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, не связанных с постоянным учреждением таких нерезидентов, а также с доходов, указанных в подпункте 10) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) — 5) пункта 1 статьи 646Налогового кодекса 20% Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 1) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

5 КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти 15% Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 2),  5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

6 КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке 5% Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 3), 4) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

7 КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение 15% Пункт 5 статьи 313 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 652 Налогового кодекса

8 КПН с доходов лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, определенные статьей 644 Налогового кодекса 20% Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 646 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1 НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта 12% пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса
2 НДС при оборотах по реализации:

· товаров на экспорт;

· услуг по международным перевозкам;

· ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;

· товаров на территорию СЭЗ;

· аффинированного золота из сырья собственного производства;

· товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование;

· оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена ЕАЭС

0% пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
1 Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами 9,5% Пункт 1 статьи 485 Налогового кодекса
2 Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, за исключением:

— в период временного приостановления представления налоговой отчетности;

— индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации;

— лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход:

Пункт 2 статьи 485 Налогового кодекса
за себя 2 МРП (4 810 тнг на 2018 год)
за работника 1 МРП (2 405 тнг на 2018 год)
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
1 На основе патента:

ИПН, включаемый в стоимость патента, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли

1% Пункт 2 статьи 686 Налогового кодекса
2 На основе патента:

ИПН, включаемый в стоимость патента, к объекту налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли (за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов)

2% Пункт 2 статьи 686 Налогового кодекса
3 На основе упрощенной декларации:

1) ИПН (КПН) — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;

2) социальный налог — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

3% Пункт 1 статьи 687 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 688 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

1 Налог на транспортные средства исчисляется в зависимости от объекта налогообложения Устанавливаются исходя от размера МРП Статья 492 Налогового кодекса

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

1 Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения В расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв Статья 503 Налогового кодекса
2 Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам 1) при площади до 0,50 га включительно — 20 тенге за 0,01 га;

2) на площадь, превышающую 0,50 га, — 100 тенге за 0,01 га

Статья 504 Налогового кодекса
3 Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади Статья 505 Налогового кодекса
4 Базовые налоговые ставки на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения, расположенные вне населенных пунктов Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета Статья 506 Налогового кодекса
5 Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов (включая шахты, карьеры), за исключением земель, занятых аэродромами Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов Пункт 1 статьи 507 Налогового кодекса

Статья 505 Налогового кодекса

6 Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами Облагаются по базовым ставкам на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса

Статья 506 Налогового кодекса

7 Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса

Статья 505 Налогового кодекса

8 Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях Облагаются по базовым ставкам на земли сельскохозяйственного назначения Пункт 1 статьи 508 Налогового кодекса

Статья 503 Налогового кодекса

9 Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных Облагаются по базовым ставкам на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения Пункт 2 статьи 508 Налогового кодекса

Статья 506 Налогового кодекса

10 Налоговые ставки на земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, автостоянки (паркинги) Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов Пункты 1 и 3 статьи 509 Налогового кодекса

Графа 3 таблицы статьи 505Налогового кодекса

11 Налоговые ставки на земли населенных пунктов, занятые под казино Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов Пункт 2 статьи 509 Налогового кодекса

Статья 505 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
1 Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами 1,5% Пункт 1 статьи 521 Налогового кодекса
2 Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации 0,5% Пункт 2 статьи 521 Налогового кодекса
3 Налог на имущество, исчисляемый:

1) некоммерческими организациями, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций, указанных в пункте 4 статьи 289 Налогового кодекса;

2) организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере;

3) организациями, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;

4) юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;

5) юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц — сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;

6) юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;

7) управляющими компаниями СЭЗ — по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту (за исключением управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»);

8) управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк» — по объектам обложения в течение десяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту;

9) юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Астаны и Алматы;

10) технологическими парками по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности;

11) организациями, осуществляющими деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан

0,1% Пункт 3 статьи 521 Налогового кодекса
4 Налог на имущество, исчисляемый:

1) автономными организациями образования;

2) организациями, осуществляющими деятельность на территориях СЭЗ

0% Пункт 5 статьи 521 Налогового кодекса
5 Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами, определенными в перечне, утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики В зависимости от стоимости объектов налогообложения Пункт 6 статьи 521 Налогового кодекса

Статья 531 Налогового кодекса

СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
1 Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений 3,5% Пункт 1 статьи 14 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»
2 Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, — от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 0,035 МЗП (989.9 тнг на 2018 год) Пункт 2 статьи 14 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
1 ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, и не превышающего 75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год) 10% Пункт 1 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
2 ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений Пункт 2 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
3 ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год) и не выше 75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год) для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
4 ОПВ от 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год) и не выше 75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)**для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
5 ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год) вправе граждане РК:

1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК;

3) работающие за пределами РК.

Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
1 ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов 5% Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
1 Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15 МЗП (424 260 тнг на 2018 год) 1,5% Пункт 1 статьи 27 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

Источник: online.zakon.kz

Оценить материал:
  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1
(6 голосов: 5 из 5)