Налоговые ставки в Казахстане на текущий год

Перечень ставок налогов и обязательных платежей РК, применяемых в 2019 году в соответствии с Налоговым кодексом Казахстана.

Налоговые ставки в Казахстане - Все ставки налогов РК на текущий год ИПН, КПН, НДС, патент, СНР, транспорт, замельный налог, имущество, социальные отчисления, социальный налог, ОПВ, ОППВ, ОСМС.

Ставки налогов и платежей РК

Быстрая навигация:

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан 10% ?
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан 5% ?
ИПН по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом-резидентом самостоятельно 10% ?
ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента 10% ?
ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой 10% ?
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти 20% ?
ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти 15% ?
ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322Налогового кодекса, полученные (подлежащие получению):

от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом, являющимся работодателем;

от деятельности в Республике Казахстан по договору (контракту) гражданско-правового характера, заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом;

от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от такого юридического лица-нерезидента в связи с деятельностью в Республике Казахстан;

надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан таким юридическим лицом-нерезидентом

10% ?
ИПН по доходам физического лица-нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, подлежащим уплате самостоятельно по ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса ?
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода 20% ?
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки 10% ?
КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан 15% ?
КПН, удерживаемый с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определенных подпунктами 1) — 9), 11) — 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, не связанных с постоянным учреждением таких нерезидентов, а также с доходов, указанных в подпункте 10) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) — 5) пункта 1 статьи 646Налогового кодекса 20% ?
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти 15% ?
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке 5% ?
КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение 15% ?
КПН с доходов лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, определенные статьей 644 Налогового кодекса 20% ?
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта 12% ?
НДС при оборотах по реализации:

· товаров на экспорт;

· услуг по международным перевозкам;

· ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;

· товаров на территорию СЭЗ;

· аффинированного золота из сырья собственного производства;

· товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование;

· оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена ЕАЭС

0% ?
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами 9,5% ?
Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, за исключением:

— в период временного приостановления представления налоговой отчетности;

— индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации;

— лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход;

?
за себя 2 МРП (5 050 тнг на 2019 год)
за работника 1 МРП (2 525 тнг на 2019 год)
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
На основе патента:

ИПН, включаемый в стоимость патента, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли

1% ?
На основе патента:

ИПН, включаемый в стоимость патента, к объекту налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли (за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов)

2% ?
На основе упрощенной декларации:

1) ИПН (КПН) — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;

2) социальный налог — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

3% ?
НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
Налог на транспортные средства исчисляется в зависимости от объекта налогообложения Устанавливаются исходя от размера МРП ?
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения В расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв ?
Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам 1) при площади до 0,50 га включительно — 20 тенге за 0,01 га;

2) на площадь, превышающую 0,50 га, — 100 тенге за 0,01 га

?
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади ?
Базовые налоговые ставки на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения, расположенные вне населенных пунктов Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета ?
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов (включая шахты, карьеры), за исключением земель, занятых аэродромами Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов ?
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами Облагаются по базовым ставкам на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения ?
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов ?
Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях Облагаются по базовым ставкам на земли сельскохозяйственного назначения ?
Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных Облагаются по базовым ставкам на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения ?
Налоговые ставки на земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, автостоянки (паркинги) Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов ?
Налоговые ставки на земли населенных пунктов, занятые под казино Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов ?
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами 1,5% ?
Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации 0,5% ?
Налог на имущество, исчисляемый:

1) некоммерческими организациями, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций, указанных в пункте 4 статьи 289 Налогового кодекса;

2) организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере;

3) организациями, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;

4) юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;

5) юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц — сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;

6) юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;

7) управляющими компаниями СЭЗ — по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту (за исключением управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»);

8) управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк» — по объектам обложения в течение десяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту;

9) юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Астаны и Алматы;

10) технологическими парками по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности;

11) организациями, осуществляющими деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан

0,1% ?
Налог на имущество, исчисляемый:

1) автономными организациями образования;

2) организациями, осуществляющими деятельность на территориях СЭЗ

0% ?
Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами, определенными в перечне, утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики В зависимости от стоимости объектов налогообложения ?
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений 3,5% ?
Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, — от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 0,035 МЗП (1 487.5 тнг на 2019 год) ?
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, и не превышающего 75 МЗП (3 187 500 тнг на 2019 год) 10% ?
ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений ?
ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП (42 500 тнг на 2019 год) и не выше 75 МЗП (3 187 500 тнг на 2019 год) для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей ?
ОПВ от 1 МЗП (42 500 тнг на 2019 год) и не выше 75 МЗП (3 187 500 тнг на 2019 год) для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства ?
ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП (42 500 тнг на 2019 год) вправе граждане РК:

1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК;

3) работающие за пределами РК.

?
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов 5% ?
ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15 МЗП (637 500 тнг на 2019 год) 1,5% ?

Источник: adilet.zan.kz


Оценить материал:
  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1
(14 голосов: 5 из 5)