В начало страницы

Расчет налога на транспорт

Каждый гражданин Казахстана обязан платить налоги. Имея в собственности автомобиль или другой автотранспорт, необходимо также ежегодно оплачивать налог. Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства.Транспортный налог в Казахстане

Налогообложению поддаются все транспортные средства за исключением:

  • прицепов, зарегистрированных и (или) состоящих на учете в Казахстане;
  • морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан;
  • специализированных медицинских транспортных средств;
  • карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше.

Льготы по налогу на авто

Согласно пункту 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

  1. государственные учреждения;
  2. общественные объединения инвалидов, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;
  3. инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  4. участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа», – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  5. физические лица — по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования;
  6. юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный Правительством Республики Казахстан;
  7. юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового Кодекса, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан.

Сроки уплаты налога

Налог для физических лиц уплачивается по месту жительства не позднее 31 декабря налогового периода.

Юридические лица производят уплату налога на транспорт по месту регистрации объекта не позднее 5 июля налогового периода.

Юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Порядок расчета налога на транспортные средства

Налог на машину в Казахстане

Расчет налога производится в месячных расчетных показателях (МРП):


п/п
Объект налогообложения Налоговая
ставка
(месячный
расчетный
показатель (МРП)
1. Легковые автомобили с объемом двигателя (куб.
см):
до 1100 включительно 1
свыше 1100 до 1500 включительно 2
свыше 1500 до 2000 включительно 3
свыше 2000 до 2500 включительно 6
свыше 2500 до 3000 включительно 9
свыше 3000 до 4000 включительно 15
свыше 4000 117
2. Грузовые, специальные автомобили
грузоподъемностью (без учета прицепов):
до 1 тонны включительно 3
свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно 5
свыше 1,5 до 5 тонн включительно 7
свыше 5 тонн 9
3. Тракторы, самоходные сельскохозяйственные,
мелиоративные и дорожно-строительные машины и
механизмы, специальные машины повышенной
проходимости и другие автотранспортные средства,
не предназначенные для движения по автомобильным
дорогам общего пользования
3
4. Автобусы:
до 12 посадочных мест включительно 9
свыше 12 до 25 посадочных мест включительно 14
свыше 25 посадочных мест 20
5. Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых:
до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно 1
свыше 55 кВт (75 лошадиных сил) 10
6. Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность
двигателя в лошадиных силах):
до 160 включительно 6
свыше 160 до 500 включительно 18
свыше 500 до 1000 включительно 32
свыше 1000 55
7. Летательные аппараты 4 процента
от месячного
расчетного
показателя
с каждого
киловатта
мощности
8. Железнодорожный тяговый подвижной состав,
используемый:
для вождения поездов любых категорий по
магистральным путям;
для производства маневровой работы на
магистральных, станционных и подъездных путях
узкой и (или) широкой колеи;
на путях промышленного железнодорожного
транспорта и не выходящий на магистральные и
станционные пути
1 процент от
месячного
расчетного
показателя с
каждого
киловатта общей
мощности
транспортного
средства
Моторвагонный подвижной состав, используемый для
организации перевозок пассажиров по магистральным
и станционным путям узкой и широкой колеи, а
также транспортные средства городского рельсового
транспорта
1 процент от
месячного
расчетного
показателя с
каждого
киловатта общей
мощности
транспортного
средства

 

В случаях, если легковой автомобиль изготовлен (собран) в Казахстане после 31 декабря 2013 года или ввезен на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, то налог рассчитается в зависимости от объема двигателя (куб. см) по следующим ставкам:

  • свыше 3 000 до 3 200 включительно — 35 МРП;
  • свыше 3 200 до 3 500 включительно — 46 МРП;
  • свыше 3 500 до 4 000 включительно — 66 МРП;
  • свыше 4 000 до 5 000 включительно — 130 МРП;
  • свыше 5 000 — 200 МРП.

Для легковых автомобилей на каждую единицу соответствующей нижней границы объема двигателя сумма налога увеличивается на 7 тенге.

В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:

1) на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года из-за пределов Республики Казахстан:

свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно — 2,0;

свыше 15 лет эксплуатации — 3,0;

2) на летательные аппараты, приобретенные до 1 апреля 1999 года, а также приобретенные после 1 апреля 1999 года и (или) находящиеся в эксплуатации в Республике Казахстан до 1 апреля 1999 года:

  • свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно — 0,5;
  • свыше 15 лет эксплуатации — 0,3.

Если в течение налогового периода автомобиль или другое транспортное средство находились в собственности менее двенадцати месяцев, то налог на транспорт, рассчитывается путем деления суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

Примеры расчета налога

Автомобильный налог в РК

Для примеров будем использовать МРП на 2016 год в размере 2121 тенге.

Пример 1

Рассчитаем налог для легкового автомобиля 2009 года выпуска объемом двигателя 2498 см3.

  1. Согласно вышеприведённой таблице автомобиль относится к группе от 2000 до 2500 см3, значит, налоговая ставка составляет 6 МРП: 2121 * 6 = 12726 тенге.
  2. Учтем дополнительный объем двигателя, превышающий 2000 см3: 2498 – 2000 = 498 * 7 = 3486 тенге.
  3. Итоговый налог: 12726 + 3486 = 16212 тенге.

Пример 2

Каким налогом будет облагаться легковой автомобиль 2014 года выпуска с объемом двигателя 4200 см3? Машина была приобретена 7 месяцев назад.

  1. Т.к. автомобиль был произведен после 31 декабря 2013 года и имеет объем двигателя более 3000 см3, то по специальной норме Налогового кодекса наше авто относится к категории от 4000 до 5000 см3 со ставкой 130 МРП: 130 * 2121 = 275 730 тенге.
  2. Дополнительная сумма превышающая 4000 составляет 200 см3: 4200 – 4000 = 200 * 7 = 1400 тенге.
  3. Суммарный налог: 275 730 + 1400 = 277 130 тенге.
  4. Т.к. налоговый период меньше одного года (12 месяцев), рассчитаем итоговый налог за 7 месяцев: 277 130 / 12 * 7 = 161 659 тенге.

Пример 3

Как рассчитать налог для грузового автотранспорта грузоподъемностью 3 тонны?

  1. Согласно Налоговому кодексу наш транспорт относится к категории «свыше 1,5 до 5 тонн включительно» со ставкой 7 МРП.
  2. Налог составит 2121 * 7 = 14 847 тенге.

Смотрите также: